Respuesta directa
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) informó que este 2023 las personas que estén en cuarta y quinta categoría podrán solicitar la suspensión de las retenciones y/o sus pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, siempre y cuando no excedan determinados montos. En ese sentido, Gestión te da a conocer cuáles son los pasos a seguir para obtener este beneficio.
Esta guía explica solicitar la suspensión de la retención de cuarta categoría del ir en 2023 mediante su concepto principal, los actores involucrados y su relación con la operación del negocio.
También encontrarás tres errores frecuentes, tres buenas prácticas y preguntas que amplían la comprensión del tema.
EXPLICACIÓN ORGANIZADA
Lo que debes saber sobre solicitar la suspensión de la retención de cuarta categoría del IR en 2023
Revisa la explicación por partes para reconocer el concepto, los documentos y los movimientos relacionados.
CONTEXTO
Lo esencial sobre solicitar la suspensión de la retención de cuarta categoría del IR en 2023
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) informó que este 2023 las personas que estén en cuarta y quinta categoría podrán solicitar la suspensión de las retenciones y/o sus pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, siempre y cuando no excedan determinados montos. En ese sentido, Gestión te da a conocer cuáles son los pasos a seguir para obtener este beneficio.
Con el nuevo monto que el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) dispuso sobre la Unidad Impositiva Tributaria (UIT), que se elevó de S/4,600 a S/4,950 desde el 1 de enero de 2023, un mayor grupo de contribuyentes quedará libre del pago de Impuesto a la Renta (IR).
Cabe mencionar que la suspensión de la retención del pago del IR tiene efecto desde el día siguiente a la fecha del trámite y su vigencia es hasta el 31 de diciembre de 2023. Entérate más.
GUÍA PRÁCTICA
¿Qué es el impuesto a la renta?
El Impuesto a la Renta es un tributo que se recauda una vez al año y grava todas las ganancias obtenidas de un trabajo o de la explotación de un capital, ya sea un bien mueble o inmueble. Este impuesto debe ser pagado de forma obligatoria por el beneficiario de la renta; es decir, la persona que trabaja o el propietario de un negocio.
GUÍA PRÁCTICA
¿Quiénes pueden solicitar la suspensión de retenciones este 2023?
De acuerdo con la SUNAT, pueden solicitar la suspensión de las retenciones y/o sus pagos a cuenta del Impuesto a la Renta:
- Quienes proyecten que sus ingresos durante el 2023 por Rentas de Cuarta Categoría o por Rentas de Cuarta y Quinta Categoría no superen los S/43,313.
- Directores de empresas, síndicos, mandatarios, gestores de negocios, albaceas o similares, que proyectan percibir en el ejercicio gravable por Rentas de Cuarta Categoría o por Rentas de Cuarta y Quinta Categoría no superen los S/34,650.
GUÍA PRÁCTICA
¿Cuáles son los pasos para suspender la retención de la cuarta categoria del impuesto a la renta?
El trámite para solicitar la suspensión de retenciones de Cuarta Categoría es virtual. Sigue estos tres pasos:
- Ingresa a SUNAT Operaciones en Línea con su Clave SOL y colocar la opción “Mis trámites y Consultas”. Dicho módulo está disponible en el portal www.sunat.gob.pe.
- Ubica la sección “Otras declaraciones y Solicitudes.” Haz clic en “Solicito Suspensión de Retenciones 4ta Categoría” (Formulario Virtual 1609 ).
- Precisa la fecha en la que recibiste el primer ingreso por Rentas de Cuarta Categoría y el monto total proyectado para todo el año (se debe registrar solo los ingresos de Cuarta Categoría, como profesional independiente o de Cuarta y Quinta Categorías, si, además, estás en planilla).
GUÍA PRÁCTICA
¿Cómo saber si mi solicitud de suspención de renta fue aprobada?
La SUNAT indica que el sistema verificará “en línea” la información presentada y procederá a autorizar la suspensión de retenciones y/o pagos a cuenta, de corresponder, emitiendo la constancia correspondiente que se podrá enviar al correo electrónico que desee.
La medida tiene efecto desde el día siguiente a la fecha del trámite y está vigente hasta el 31 de diciembre del 2023.
Para obtener más información sobre la suspensión de retenciones, puedes comunicarte a:
GUÍA PRÁCTICA
Personas naturales
“La Facturación Electrónica es la forma mas fácil y rápida de emitir comprobantes tributarios”
- Que han percibido Rentas de Quinta Categoría (trabajadores en planilla) y, al mismo tiempo, deduzcan gastos de arrendamiento y/o subarrendamiento de inmuebles.
- Trabajadores que perciben Rentas de Cuarta (trabajadores independientes) y/o Quinta Categorías y Rentas de Fuente Extranjera que tengan un saldo a favor del Impuesto a la Renta.
- Que hubieran percibido Rentas de Cuarta y/o Quinta Categorías que atribuyan gastos por arrendamiento a sus cónyuges o concubinos.
- Quienes tengan un saldo a pagar por Rentas de Primera, Segunda y Rentas del Trabajo y/o Rentas de Fuente Extranjera.
- Aquellas que arrastren saldos a favor de ejercicios anteriores y los apliquen contra el impuesto y/o hayan aplicado dichos saldos, de corresponder, contra los pagos a cuenta por Rentas de Cuarta Categoría.
EVITA DECISIONES FUERA DE CONTEXTO
Errores comunes y buenas prácticas
Error
Buena práctica
Confundir una retención aplicada a un recibo con el cálculo anual del Impuesto a la Renta. Esto puede distorsionar el tratamiento de la operación o el cálculo del periodo.
Separa la retención del periodo, los pagos realizados y el resultado anual del contribuyente. Antes de continuar, identifica la operación, el periodo y los datos que sirven de base.
Revisar ingresos sin relacionarlos con recibos por honorarios y pagos recibidos. Sin documentos relacionados, será más difícil reconstruir el origen del importe y sustentar el registro.
Mantén un registro por periodo que permita seguir cada ingreso y su retención asociada. Conserva juntos el documento, la fecha, el importe y el responsable para mantener la trazabilidad.
Proyectar ingresos mezclando periodos o actividades diferentes. Si el error se descubre al cierre, la revisión puede involucrar ventas, compras, pagos y declaraciones.
Ordena los montos por ejercicio y por tipo de renta antes de evaluar la situación. Revisa el resultado durante el periodo y corrige la causa del problema, no solo el saldo final.
PREGUNTAS FRECUENTES
Respuestas claras de este tema.
¿Qué diferencia existe entre una retención y el impuesto anual de cuarta categoría?
La retención es un pago adelantado aplicado a determinados ingresos; el resultado anual considera el conjunto de ingresos, pagos y créditos del ejercicio. Para entender su alcance, separa el contribuyente, el tipo de operación, el régimen y el periodo que se está analizando.
¿Qué información interviene al evaluar una suspensión de retenciones?
Los ingresos proyectados, los importes ya percibidos y las condiciones del contribuyente permiten comprender la evaluación del periodo. Los comprobantes, constancias y registros de pago deben contar la misma historia para que el importe pueda explicarse con claridad.
¿Cómo se relacionan los recibos por honorarios con este control?
Cada recibo identifica un ingreso y permite seguir si existió retención, pago y registro dentro del ejercicio correspondiente. Una revisión mensual permite detectar diferencias antes del cierre y evita mezclar obligaciones, pagos o créditos de periodos distintos.
Conclusión
Entender solicitar la suspensión de la retención de cuarta categoría del ir en 2023 ayuda a relacionar el concepto con los documentos y movimientos que forman parte de la operación.
Mantén esos registros conectados para que el seguimiento no dependa de archivos separados ni de información incompleta.
Fuentes y alcance
Referencias para comprobar la información
Las referencias enlazadas amplían los conceptos y antecedentes desarrollados en esta guía.
- sunat.gob.pe
Fuente institucional relacionada con la información de esta entrada.
- ww3.sunat.gob.pe
Fuente institucional relacionada con la información de esta entrada.
- sunat.gob.pe
Fuente institucional relacionada con la información de esta entrada.
- Publicación original de SmartClic
Publicación de SmartClic relacionada con el tema desarrollado en esta guía.
